Главная страница

5 сентября — Международный день благотворительности, был установлен Генассамблеей ООН в 2012 году и приурочен к дате ухода из жизни в 1997 году матери Терезы. Многие государства содействуют развитию благотворительности и в том числе вводят налоговые льготы для меценатов. В России данные вид льгот тоже предусмотрен, однако для использования необходимо учесть несколько важных моментов.

Многие эксперты считают, что большее количество введенных государством преференций для меценатов способствует росту переводов денежных средств на благотворительность среди граждан. Пожертвования совершают на 12 % чаще в тех странах, где введены специальные налоговые послабления, по сравнению с теми странами, где такие меры поддержки не предусмотрены.

Занимаясь благотворительностью в России, физические и юридические лица могут воспользоваться соответствующими льготами. Например, гражданин имеет право на возврат 13 % от суммы совершенных им пожертвований (п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Например, если человек в течение года перевел благотворительным организациям 100 тысяч рублей, ему вернут 13 тысяч. Но налоговый вычет не может быть больше 25 % от всего дохода. Если заработок составил один миллион рублей и на пожертвование ушла половина, то 13 % будут высчитывать все равно от 250 тысяч. В определенных случаях регионы имеют право увеличивать максимальный налоговый вычет до 30 % от дохода человека.

Важно учесть, что при расчете будут учтены только пожертвования для некоммерческих организаций: социально ориентированных, благотворительных, правозащитных, спасательных, религиозных, а также НКО в области науки, культуры, физкультуры и спорта (кроме профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, охраны окружающей среды.

При этом переводы лично нуждающимся людям в данном случае благотворительностью не считаются.

Для оформления вычета необходимо будет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение 3-х лет после года, в котором человек совершал пожертвования. Подать декларацию можно лично, по почте, онлайн на сайте ФНС или через портал госуслуг.

Из документов понадобится справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ, которую можно получить на работе, и бумаги, подтверждающие платежи, — копии платежных поручений, банковские выписки, квитанции к приходным ордерам.

Совершая переводы в данном случае, в их назначении лучше указывать такие формулировки, как, например, «на благотворительные цели» или «на уставные цели». Для оформления вычета может потребоваться и договор с организацией, которая получала помощь.

С 2019 года налоговые льготы стали предусмотрены, в том числе и для организаций, выступающих меценатами. Однако для них предусмотрены более строгие требования. Организации имеют право на уменьшение своего налога на прибыль, если они помогают конкретным организациям, которые включены в реестр социально ориентированных НКО.

С реестром социально ориентированных НКО можно ознакомиться на сайте Минэкономразвития - https://www.economy.gov.ru/material/dokumenty/reestr_socialno_orientirovannyh_nekommercheskih_organizaciy.html

В числе таких организаций находятся благотворительные фонды, помогающие детям и пожилым, профсоюзы журналистов, художников и театральных деятелей, объединение родителей детей с инвалидностью и ментальными нарушениями, организации, занимающиеся пропагандой здорового образа жизни и иные некоммерческие организации.

Если организация пожертвует обозначенным НКО деньги или имущество, она вправе уменьшить свою базу по налогу на прибыль на сумму переводов или на стоимость подаренных вещей, но не больше чем на 1 % выручки от реализации.

Также до января 2022 года продолжают действовать льготы, введенные в период пандемии. В том числе предприниматель может уменьшить свой налог на прибыль за поддержку некоммерческих организаций, которые наиболее пострадали из-за пандемии COVID-19.

Для спонсоров, оказывающих поддержку НКО, не вошедших в специальные реестры, особых преференций на федеральном уровне нет, но в некоторых случаях регионы самостоятельно могут устранить этот пробел.

Так, в Ростовской области ввели инвестиционный вычет для компаний, поддерживающих государственные областные и муниципальные учреждения культуры. Сначала это касалось домов культуры и народного творчества, музеев и фондов, которые содействуют работе таких учреждений, а с 1 января 2020 года — также библиотек. Этим летом закон снова обновили, дав бизнесу право получать инвестиционные вычеты за поддержку областных и муниципальных театров (в регионе их девять). Максимальная сумма, которую могут вычесть из налоговой базы по налогу на прибыль — 20 миллионов.

Это позитивная практика, и она дает неплохие результаты, заявила нашему изданию сенатор от Ростовской области, первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и государственному строительству Ирина Рукавишникова.

В 2020 году за счет этой нормы в сферу культуры в регионе привлекли 19,5 миллиона рублей внебюджетных средств, что на 5 миллионов больше, чем в 2019 году. Сейчас обострился вопрос поддержки учреждений культуры, которые пытаются пережить последствия ограничений из-за коронавируса. Приходится несладко даже самым крупным из них. Судя по докладу Минкультуры «Культура в условиях пандемии COVID-19» 2020 года, доходы Московского академического театра сатиры в прошлом году упали на 65 процентов, а Мариинского театра — в три раза, — что уж говорить о небольших учреждениях.

«Театры, прежде всего муниципальные, в период пандемии понесли существенные финансовые потери и до сих пор в полном объеме не вышли на безубыточную деятельность. И эта ситуация сложилась во всех регионах, не только в Ростовской области, — рассказала «Парламентской газете» депутат от региона, заместитель председателя Госдумы по образованию и науке Лариса Тутова. — Стимулирование меценатов, которые вкладываются в инфраструктуру и подготовку спектаклей муниципальных театров, поможет сохранить этот массовый и популярный вид искусства».

Безусловно, считает парламентарий, опыт области необходимо транслировать во всех субъектах РФ и, как следствие, внести поправки в федеральное налоговое законодательство. Разумеется, имеются и обоснованные опасения. «Раньше налоговая льгота для меценатов была, но в начале 2000-х ее отменили, так как не все компании пользовались ею добросовестно», — сообщила первый заместитель председателя Комитета Госдумы по культуре Елена Драпеко. Она привела в пример две компании, которые в 1990-е годы открыли свои маленькие театры и перечисляли им деньги, чтобы уйти от налогов: «Эти структуры практически не давали спектакли, зато были очень хорошими площадками для отмывания денег».

Депутат напомнила, что в Госдуму уже вносили законопроекты о федеральных преференциях для меценатов, но пока их не приняли. Елена Драпеко считает, что льготы для меценатов нужны, но, в каком виде, нужно обсуждать, ведь, вводя налоговый вычет, регион недополучает прибыль. Главная же проблема в том, что по Налоговому кодексу регионы имеют право предусмотреть льготу только за помощь государственным и муниципальным учреждениям, а в поддержке сейчас больше всего нуждаются именно частные организации. Многие из них не смогли воспользоваться мерами господдержки для пострадавшего малого и среднего бизнеса, так как не подпадают под эти категории и сейчас находятся на грани банкротства. Поэтому, по мнению парламентария, стоит дать регионам полномочия в этой сфере, разработав вместе с налоговыми органами механизм, который не позволит недобросовестным компаниям финансировать аффилированные структуры вместо реальных учреждений культуры.

Из 20 % налоговой ставки по налогу на прибыль предприятий и организаций 18 процентов зачисляется в региональный бюджет и только 2 процента — в федеральный, отметила Ирина Рукавишникова. «Поэтому логично, что каждый регион имеет право установить льготы или инвестиционные вычеты по налогу на прибыль, а также определить, за поддержку каких именно отраслей их можно получить. В Ростовской области законодательно поддержана культура, у других регионов льгота может предоставляться по иным отраслям», — считает сенатор. По ее мнению, закреплять налоговые вычеты для меценатов на федеральном уровне в масштабах всей страны не нужно, но это позитивный опыт, и регионы могут использовать его, чтобы привлечь внебюджетные средства в культуру.

«Применение этого финансового инструмента возможно и в отношении других отраслей, например, среднего специального или даже высшего образования. Дело в том, что вузы — федеральные образовательные организации — с недавнего времени могут финансироваться в том числе из бюджета того региона, в котором они расположены. И механизм инвестиционного вычета прекрасно подходит для организации подобной практики», — сказала сенатор.

Между тем для меценатов, которые вкладываются в образование, может появиться отдельная льгота. В январе президент Владимир Путин поручил Правительству проработать возможность применения инвестиционного налогового вычета, если налогоплательщик направляет деньги на обновление материально-технической базы колледжей и техникумов.

Материал подготовлен в рамках реализации проекта «Правовая поддержка некоммерческих организаций», поддержанного Фондом президентских грантов